Urencriterium: verschil tussen wel of geen fiscaal voordeel

Urencriterium: wat en hoe?

BELANGRIJKE CORONAMAATREGEL: Versoepeling urencriterium zelfstandigenaftrek

Voor veel zzp’ers ligt het werk door de coronacrisis momenteel helemaal stil. Om dan aan je urencriterium te voldoen is een hele opgave, ook omdat het maar de vraag is of je de rest van het jaar meer uren kan maken. Om te voorkomen dat zzp’ers het recht op de zelfstandigenaftrek verliezen zal de Belastingdienst voor de periode van 1 januari 2021 tot 1 juli 2021 er van uitgaan dat deze ondernemers ten minste 24 uren per week aan de onderneming hebben besteed, ook als ze die uren niet daadwerkelijk aan hun onderneming hebben besteed. Voor ondernemers die sterk seizoensafhankelijk werken, zoals in de horeca of festivalbranche, wordt ook geregeld dat ze onder de versoepeling vallen.

Het gerucht gaat dat de Belastingdienst het urencriterium voor zzp’ers zou hebben afgeschaft. Dit is zeker niet het geval en bestaat gewoon nog! Net gestart, of wil je gaan starten als zelfstandig ondernemer? Vaak spelen dan de vragen: Wat houd het urencriterium in? Hoeveel uur is het? Welke uren tellen mee en welke uren niet?

Mijn beste tip voor starters en alle zzp'ers?

Om als zzp’er in aanmerking te komen voor diverse belastingvoordelen zoals de startersaftrek en zelfstandigenaftrek moet je jaarlijks wel voldoen aan het urencriterium die de Belastingdienst heeft gesteld. Dit betekent dat je ten minste 1.225 uur per kalenderjaar aan je bedrijf moet besteden. Ook als je pas in de loop van het jaar gaat starten met je eenmanszaak. Omgerekend komt dit neer op bijna 25 uur per week. Ben je parttime zzp’er? Dan moet je wel meer tijd besteden aan jouw onderneming dan aan tijd met parttime werken in loondienst.

Welke uren tellen mee en welke niet?

Voor het halen van dit urencriterium is het belangrijk om niet alleen directe uren te registreren maar ook de indirecte tijd die je in het bedrijf stopt. Dit zijn uren die je gebruikt om je administratie te doen, om offertes op te stellen, reistijd van en naar klant, je bedrijfsauto schoonmaken, je website onderhouden of een opleiding volgen. Let wel op of de opleiding of studie wel nodig is voor de uitoefening van je onderneming.

Zwanger? Bij zwangerschap mag je voor een periode van 16 weken gewoon de niet gewerkte uren meetellen en doen alsof je doorwerk Ziek zijn is geen excuus. De uren die je misloopt als gevolg van ziekte tellen dus niet mee.

Het belang van een urenregistratie bijhouden

Uit je bedrijfsadministratie zal bij controle van de Belastingdienst moeten blijken of je aan dit urencriterium voldoet en zal je jouw gemaakte uren moeten kunnen aantonen en verantwoorden. Het voeren van een urenadministratie is dan ook een belangrijk onderdeel van de bedrijfsvoering. Dit kan eenvoudig door het bijhouden van een urenregistratie.

Urenregistratie verplicht of niet?

De urenregistratie is niet verplicht. Alleen als je wilt profiteren van fiscale voordelen met extra aftrekposten op jouw winst, dan is het wel verplicht. In hoeverre kunnen de gemaakte uren overtuigend worden aangetoond? Zorg dus altijd voor voldoende onderbouwing met bewijsstukken zoals e-mails, agenda’s, rittenregistratie en e-mailcorrespondentie.